Crear una LLC en Estados Unidos como extranjero abre un mundo de oportunidades, pero también genera una pregunta clave: ¿cómo funciona el tema de los impuestos? Existe la idea generalizada de que las LLC de no residentes están exentas, pero la realidad es más compleja. La obligación de pagar impuestos no depende de su nacionalidad, sino de la naturaleza de sus operaciones comerciales en el país.
En este artículo, vamos a desmitificar el sistema fiscal estadounidense para dueños de LLC, explicando de manera clara cuándo corresponde pagar, qué impuestos aplican y cómo mantener su empresa en regla para evitar multas y complicaciones.
El concepto clave: ¿Qué es una empresa «Pass-Through»?
Para entender los impuestos de una LLC, primero hay que comprender su estructura fiscal. A diferencia de las corporaciones (C-Corp), que pagan impuestos a nivel de empresa, las LLC son consideradas por el IRS (el organismo fiscal de EE. UU.) como entidades «pass-through» o de paso.
Esto significa que la empresa en sí no paga impuestos sobre sus ganancias. En cambio, las ganancias y pérdidas «pasan a través» de la LLC y se reportan directamente en las declaraciones de impuestos personales de sus dueños (miembros). Es un sistema de un solo nivel de imposición, lo que simplifica enormemente el proceso.
Cuando hablamos de una LLC «Foreign-Owned», nos referimos a una compañía cuyos miembros son todos extranjeros no residentes. Si al menos un miembro fuera ciudadano o residente estadounidense, el tratamiento fiscal cambiaría por completo.
ETBUS: El factor que define si paga impuestos federales
La pregunta del millón es: ¿cómo sé si debo pagar impuestos sobre la renta a nivel federal? La respuesta está en el acrónimo ETBUS, que significa «Engaged in Trade or Business in the US» (involucrado en comercio o negocios en EE. UU.).
Si el IRS considera que su LLC es ETBUS, entonces sus ingresos de fuente estadounidense estarán sujetos a impuestos. Si no lo es, estará exento del impuesto federal sobre la renta.
El IRS determina si una LLC es ETBUS en función de los hechos y circunstancias concretas del caso. En general, se considera ETBUS cuando realiza actividades comerciales «considerables, continuas y regulares» en EE. UU. Los indicadores más comunes son:
Si su operatoria es 100% remota y no encaja en ninguno de estos puntos, lo más probable es que su LLC no califique como ETBUS y no deba pagar este impuesto federal.
Casos prácticos: Negocios digitales, Dropshipping y Amazon FBA
Los posibles impuestos que podrían afectar a su LLC
Es fundamental diferenciar entre los impuestos a nivel nacional (federales) y los que dependen de cada estado (estatales).
Impuestos Federales (IRS)
- Impuesto sobre la Renta (Income Tax): Es el principal y, como vimos, solo aplica a las LLC consideradas ETBUS. Se calcula sobre la ganancia neta y se paga de forma progresiva según los ingresos.
- Impuesto sobre la Nómina (Payroll Tax): Solo relevante si contrata empleados residentes en Estados Unidos. Incluye contribuciones a la Seguridad Social y Medicare.
- Impuesto de Sociedades (Corporate Tax): Únicamente si su LLC elige ser tratada fiscalmente como una Corporación C, una opción muy poco común para extranjeros por la doble imposición que implica.
- Impuesto sobre el Consumo (Excise Tax): Aplica a industrias muy específicas como tabaco, alcohol o combustible, por lo que es irrelevante para la mayoría de las LLC de servicios.
Impuestos Estatales
Estos varían drásticamente según el estado donde registró su LLC.
- Tasa Anual o Franchise Tax: Es el cargo estatal más común. Se trata de una tarifa que se paga cada año para mantener la LLC activa y en buen estado (good standing), sin importar si tuvo ingresos o no. Por ejemplo, Delaware cobra $300 anuales, Wyoming calcula su tarifa en función de los activos en el estado (mínimo $60), y Florida cobra una tarifa de reporte anual de $138.75.
- Impuesto Estatal sobre la Renta: La mayoría de los estados populares para no residentes (como Wyoming, Florida, Texas) no tienen impuesto estatal sobre la renta. Otros, como California, sí lo aplican sobre las ganancias generadas en ese estado.
- Impuesto sobre las Ventas (Sales Tax): Este es un impuesto que se cobra al cliente final sobre la venta de productos o, en algunos estados, servicios. Su obligación de recaudarlo y pagarlo al estado depende de si tiene «nexo de ventas» y supera ciertos umbrales de facturación o transacciones en dicho estado.
La declaración anual: Una obligación para todas las LLC
Importante: Aunque su LLC no sea ETBUS y no deba pagar un solo dólar de impuestos, la declaración informativa anual ante el IRS es obligatoria para todas las LLC con dueños extranjeros.
No presentarla a tiempo puede acarrear multas severas. La forma de declarar cambia según la cantidad de miembros:
- LLC de un solo miembro (Single-Member): Se considera una «disregarded entity». Debe presentar dos formularios por correo postal o fax:
- Formulario 1120 (pro-forma): Se usa para reportar los datos de la empresa.
- Formulario 5472: Informa sobre las transacciones entre la LLC y su único dueño.
- LLC con varios miembros (Multi-Member): Se trata como una «partnership» (sociedad). Debe presentar los siguientes formularios ante el IRS (generalmente en papel, salvo que aplique la obligación de presentación electrónica):
- Formulario 1065: Reporta los ingresos, gastos y la ganancia o pérdida total de la sociedad.
- Formulario K-1: Se emite un K-1 para cada socio, detallando su parte correspondiente de las ganancias o pérdidas.
¿Y si sí tiene que pagar impuestos?
Si su LLC es ETBUS, el proceso de declaración se vuelve más complejo. Además de los formularios informativos, cada miembro deberá:
- Obtener un ITIN (Individual Taxpayer Identification Number): Es un número de identificación fiscal para extranjeros que no son elegibles para un Número de Seguro Social.
- Presentar el Formulario 1040NR: Es la declaración de impuestos sobre la renta para extranjeros no residentes, donde se reportan las ganancias y se calcula el impuesto a pagar.
Maximice sus ganancias: El poder de las deducciones
Una gran ventaja es que los impuestos se calculan sobre la ganancia neta, no sobre la facturación total. Esto significa que puede deducir todos los gastos ordinarios y necesarios para su negocio, reduciendo así la base imponible.
Algunos gastos deducibles comunes son:
Llevar una contabilidad ordenada es fundamental para aprovechar al máximo estas deducciones y pagar solo lo que corresponde.
Preguntas frecuentes
¿Una LLC de un no residente siempre está exenta de impuestos en EE. UU.?
No. La obligación de pagar no depende de su nacionalidad, sino de la naturaleza de sus operaciones: su LLC solo paga impuesto federal sobre la renta si el IRS la considera ETBUS, es decir, involucrada en comercio o negocios en EE. UU.
¿Qué significa que una LLC sea una entidad "pass-through"?
Significa que la empresa en sí no paga impuestos sobre sus ganancias; estas "pasan a través" de la LLC y se reportan directamente en las declaraciones personales de sus dueños, con un único nivel de imposición.
¿Qué es el Franchise Tax o tasa anual estatal?
Es el cargo estatal más común: una tarifa que se paga cada año para mantener la LLC activa y en buen estado (good standing), sin importar si tuvo ingresos o no. Por ejemplo, Delaware cobra $300 anuales y Florida $138.75.